Yönetmelikte Yapılan Değişiklikler

“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu yeni düzenlemeyle birlikte, aktif risk hesaplamalarında bilançoda yer alan bazı aktif hesap kalemlerinin risk ağırlıkları güncellenmiştir.

Buna göre, sigortacılık ve emeklilik faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar için risk ağırlığı %25 olarak belirlenmiştir. Yönetmelikte ayrıca şu ifadeler yer almaktadır: “Emeklilik şirketlerinin saklayıcı şirketten alacakları ile kamu kurumları ve kuruluşları ile Kanunla kurulan ve özel kanunlarına istinaden sigorta aracılığı yapma yetkisi tanınan kurum ve kuruluşlardan (bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman şirketleri dışında) hesaplama dönemi itibarıyla sermayesinin üçte birinden fazlası Türkiye Varlık Fonuna ait şirketlerden (sigorta aracılığı kapsamındakiler müstesna) alacaklar hariç.”

Risk ağırlıkları ise şu şekilde belirlenmiştir:

Emeklilik şirketlerinin saklayıcı şirketten alacaklarında: 0,005
Kamu kurumları ve kuruluşları ile özel kanunlarına istinaden sigorta aracılığı yapma yetkisi tanınan kurum ve kuruluşlardan: 0,050
Vadesine 1-90 gün kalan alacaklar için: 0,005
Vadesine 91-180 gün kalan alacaklar için: 0,015
Vadesine 181-270 gün kalan alacaklar için: 0,050
Vadesine 271-360 gün kalan alacaklar için: 0,120
Vadesine 360 günden fazla kalan alacaklar için: 0,200

Sermaye Yeterliliği Oranları ve Uygulanacak Aşamalar

Sermaye yeterliliği hesaplama dönemleri itibarıyla özsermaye/gerekli özsermaye oranının %100 ile %115 arasında olması durumunda “öz değerlendirme” yapılacaktır. Bu durumda şirket, sermaye yeterliliği tablolarının Kuruma gönderilmesi gereken tarihten itibaren 30 gün içinde risk bazında kendi değerlendirmesini yaparak, özsermaye/gerekli özsermaye oranının belirtilen oranlar arasında gerçekleşmesinin nedenleri ile birlikte gelecek dönemlere dair beklentilerini içeren bir raporu Kuruma sunmak zorundadır.

Özsermaye/gerekli özsermaye oranının %70 ile %99,99 arasında olması halinde “tedbir alma” aşaması uygulanacaktır. Bu aşamada şirket, sermaye yeterliliği tablolarının Kuruma gönderilmesi gereken tarihten itibaren 15 gün içinde sermaye açığının kapatılmasına dair bir planı Kuruma sunmalıdır. Şirket, takip eden 6 ay içinde sermaye açığını kapatmak veya eksik kalan sermaye açığı tutarını telafi edecek şekilde sermayeye mahsuben avans ödemesi yapmalıdır.

Özsermaye/gerekli özsermaye oranının %33 ile %69,99 arasında olması durumunda “acil tedbir alma” aşaması devreye girecek ve şirket, sermaye yeterliliği tablolarının Kuruma gönderilmesi gereken tarihten itibaren 10 gün içinde bir plan sunmalıdır. Bu plan çerçevesinde, özsermaye/gerekli özsermaye oranının takip eden 3 ay içinde en az %70’e, 6 ay içinde ise en az %100’e çıkarılması gerekecektir.

Son olarak, özsermaye/gerekli özsermaye oranının %33’ün altına düşmesi durumunda “müdahale” aşaması uygulanacaktır. Bu durumda, 5684 sayılı Kanun’un 20. maddesi ile 4632 sayılı Kanun’un 14. maddesi çerçevesinde derhal işlem yapılması gerekecektir. Bu maddede yer alan hükümler, mart, haziran, eylül ve aralık ayları sermaye yeterliliği sonuçları için geçerli olacaktır.