Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı Yeni Düzenlemelerini Duyurdu
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı, Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği’ni Resmi Gazete’nin mükerrer sayısında yayımladı. Bu tebliğler ile 2025 yılında uygulanacak olan vergi, harç ve diğer maktu tutarlar belirlendi. 2024 yılı için belirlenen yeniden değerleme oranı ise %43,93 olarak gerçekleşti ve bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında ilan edilmişti.
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Pasaport, Ehliyet ve Cep Telefonu Vergileri
Motorlu Taşıtlar Vergisi, %43,93 oranında artırıldı. Örneğin, 2024 yılında 2.343 lira olan bir aracın MTV’si 2025 yılında 3.372 lira olurken, 5.265 lira olan bir aracın vergisi ise 7.577 lira olarak belirlendi. Elektrik motorlu araçlar için bu verginin dörtte biri oranında ödenmesi gerekecek. Ayrıca, pasaport ve ehliyet harçları da önemli ölçüde arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3.449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8.000 lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11.274 lira olarak belirlendi. 2025 yılında A sınıfı sürücü belgesi harcı 1.883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 5.678,60 lira olacak. Yolcu beraberi getirilen telefonlar için harç tutarı 31.692 liradan 45.614,20 liraya yükseltildi. Maktu damga vergisi tutarları da %43,93 oranında artırıldı.
Ayrıca, 2024 yılı için tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden düzenlendi. Buna göre, yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı aşan mükellefler 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi; fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14.000 liraya yükseltildi. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6.900 liradan 9.900 liraya çıkarıldı. Cep telefonlarındaki asgari ÖTV tutarı ise 253 TL’den 364 TL’ye yükseltildi. Diğer resim ve harçlar da yeniden değerleme oranında artırıldı.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi
Yeniden değerleme oranı ile bazı vergi ve harçlar güncellenirken, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da yeniden belirlendi. Yayımlanan tebliğ ile 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. Buna göre, 2025’te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilimi ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. Böylece, ilk gelir dilimi 158 bin lira ile başlayan yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyeceklerdir.
Asgari ücrete %30 oranında yapılan artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıyacak ve ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azaltacaktır. Asgari ücretin vergi dışı olması sayesinde, tüm ücretliler 2025 yılında 47.519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek. Ayrıca, günlük 170 lira olan yemek parası istisna tutarı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna tutarı da 126 liraya yükseltildi. Böylece, aylık 6.240 lira yemek parası, 3.276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilecek.
İstisna ve İndirim Tutarları Yeniden Değerlendirildi
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya, arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya, tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı ise 18 bin liraya çıkarıldı. Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da arttırıldı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.
Engellilere Yönelik Vergi İndirimleri Artırıldı
Engelli bireylerin yararlandığı gelir vergisi indirimleri de yeniden değerleme oranında artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi ile vergi dışı bırakılabiliyor. Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirim tutarları da yeniden değerlendirildi. Engellilik derecesine göre, aylık 1.700, 4.000 ve 6.900 lira olan indirim tutarları sırasıyla 2.400, 5.700 ve 9.900 liraya çıkarıldı. Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükseltildi.
Veraset, İntikal ve Esnaf Vergileri İstisna Tutarları
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletildi ve evlerde imal ettiği ürünleri internet gibi platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alındı. Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin lira, yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Bu kapsamda, 1 milyon 580 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacak. Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti. Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı gibi bazı had ve tutarlar da güncellendi.
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini zamanında veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlık vergi indiriminden faydalanacaklar. Vergi indirimi yapılabilecek tutarın üst limiti de yeniden değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarıldı. Veraset ve İntikal Vergisi’nde istisna tutarları da artırıldı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı ise 37.059 liradan 53.339 liraya yükseltildi.
