2025 Yılı Vergi, Harç ve Maktu Tutarları Belirlendi

Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği, Resmi Gazete’nin bugünkü mükerrer sayısında yer aldı. Bu kapsamda, Hazine ve Maliye Bakanlığı, 2025 yılında geçerli olacak vergi, harç ve diğer maktu tutarları hakkında detaylı bilgilere yer verdi. 2024 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlenmişti ve bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında kamuoyuna açıklanmıştı. Motorlu taşıtlar vergisi dahil olmak üzere Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ve diğer vergi oranları üzerinde Cumhurbaşkanlığı indirim yetkisi kullanılmadı.

Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlarda Artış

Motorlu Taşıtlar Vergisi %43,93 oranında artırılarak 2025 yılı için yeni tutarlar belirlendi. Örneğin, 2024 yılında 2.343 lira olan bir aracın MTV’si, 2025 yılında 3.372 lira olacak. Benzer şekilde, 5.265 lira olan MTV ise 7.577 lira olarak güncellenecek. Elektrik motorlu araçlar için ise vergi, tarifenin dörtte biri kadar tutulacak.

Pasaport ve ehliyet harçları da artış gösterdi. 1 yıl süreli pasaport için harç 3.449,40 lira, 3 yıl süreli pasaport için 8.000 lira, 3 yıldan fazla süreli pasaport için ise 11.274 lira olarak belirlendi. A sınıfı sürücü belgesi harcı 1.883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi için ise 5.678,60 lira olarak uygulanacak. Yolcu beraberinde getirilen cep telefonları için ödenecek harç ise 31.692 liradan 45.614,20 liraya yükseldi.

Maktu damga vergisi tutarları da %43,93 oranında artırıldı. Ayrıca, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı aşan mükellefler, 2025 yılında defterlerini bilanço esasına göre tutacak.

Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi; fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14.000 lira olarak belirlendi. Fatura düzenleme limiti ise 6.900 liradan 9.900 liraya çıkarıldı. Cep telefonlarında asgari ÖTV tutarı 253 TL’den 364 TL’ye yükseltilirken, diğer resim ve harçlarda da artışlar yapıldı.

Gelir Vergisi Tarifesinde Değişiklikler

Gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 158 bin lira olarak belirlenirken, yeniden değerleme oranı ile bazı vergi ve harçlar güncellendi. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekildedir:

İlk dilim: 110 bin lira yerine 158 bin lira
İkinci dilim: 230 bin lira yerine 330 bin lira
Üçüncü dilim: 580 bin lira yerine 800 bin lira
Dördüncü dilim: 3 milyon lira yerine 4 milyon 300 bin lira

Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim, 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. İlk gelir diliminin 158 bin lira olarak belirlenmesi, ücretlilerin daha geç üst dilimlerden vergi ödemesine olanak tanıyacak. Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıyarak ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azaltacak. 2025 yılında asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 47.519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.

Günlük 170 lira olan yemek parası istisna tutarı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna tutarı ise 126 liraya çıkarıldı. Böylece, aylık 6.240 lira yemek parası ve 3.276 lira yol parası ödemeleri de vergiden muaf olarak çalışanlara sunulabilecek.

İstisnalar ve İndirim Tutarları Artırıldı

Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş olan mükelleflerin yararlanabileceği istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Öne çıkan değişiklikler arasında:

Kira gelirlerindeki istisna tutarı 33 bin liradan 47 bin liraya
Değer artış kazançlarındaki istisna tutarı 87 bin liradan 120 bin liraya
Arızi kazançlardaki istisna tutarı 200 bin liradan 280 bin liraya
Menkul ve gayrimenkul sermaye iratları için beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıktı

Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da artırıldı; aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.

Engelli Bireyler İçin Vergi İndirimleri

Engelli bireylerin gelir vergisi indirimleri de yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli bireylerin gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi aracılığıyla vergiden muaf tutuldu. Engelli bireyler için uygulanan aylık vergi indirim tutarları, engellilik derecesine göre şu şekilde güncellendi:

Aylık 1.700 lira olan indirim tutarı 2.400 liraya
Aylık 4.000 lira olan indirim tutarı 5.700 liraya
Aylık 6.900 lira olan indirim tutarı 9.900 liraya

2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 lira olan ÖTV istisnası tutarı ise 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek.

Veraset, İntikal ve Esnaf Vergileri

Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilerek evlerinde imal ettikleri ürünleri internet ve benzeri platformlarda satan bireyler de muafiyet kapsamına alındı. Muafiyet limiti 1 milyon 100 bin lira iken, yeniden değerleme oranıyla bu tutar 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Bu durumda, 1 milyon 580 bin lira kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında değerlendirilecektir.

Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden muaf tutuldu. Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı gibi belirli had ve tutarlar da güncellendi. Ayrıca, gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri zamanında beyannamelerini veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükelleflere 5 puanlık vergi indiriminden faydalanma imkanı sağlandı ve vergi indirimi yapılabilecek tutarın üst limiti, yeniden değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarıldı.

Veraset ve İntikal Vergisi’nde istisna tutarları artırıldı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı ise 37 bin 59 liradan 53 bin 339 liraya çıkarıldı.